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如果公司根据贷款合同需要维持一个最低$5,000 的现金持有量,则

- 时间: 2018-11-01 16:29 - 作者: Ethan - 来源: 未知 -

Mountain Mule 手套公司开业第一年,期初现金余额$85,000。该公司在银行的短期贷款信用额度$50,000。第一季度的预算资料如下:


所有的销售均是赊销,款项在售后第二个月全部收回。采购款项在采购后第一个月全部支付,而经营成本则在发生当月全部支付。如果公司根据贷款合同需要维持一个最低$5,000 的现金持有量,则公司需要在季末借款多少?
A、$0
B、$5,000
C、$45,000
D、$10,000
试题解析:
预计季度末现金余额(没有融资)= (期初现金余额) + (预计现金回款) – (预计现金支付)
季度期初现金余额= $85,000。季度的预计现金回款等于1月的销售额,这是因为所有销售都是赊账,并从业务发生之后的第2个月回款。预计季度的现金回款 = $60,000。预计现金支付包括1月和2月的采购(3月的采购不包括,这是因为它们在4月支付),加上1、2、3月的经营成本 
预计现金支付 = $35,000 + $40,000 + $25,000 + $25,000 + $25,000 = $150,000
预计季度末的现金余额(没有融资)= $85,000 + $60,000 - $150,000 = -$5,000。因此,需要借$10,000来保持最低$5,000的余额
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